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            企業對外銷售產品交納消費稅如何計算

            來源:牛賬網 作者:大智老師 閱讀人數:10984 時間:2023-07-07

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            關于企業對外銷售產品交納消費稅怎么計算這個問題,我們要知道企業只有在對外銷售消費稅應稅產品時,才應該計算交納消費稅,那么交納的消費稅該怎么計算呢?接下來本文將為大家詳細的做個解答,想要了解的小伙伴就和小編一起接著往下看吧,希望對大家有所幫助。

            企業對外銷售產品應交納的消費稅?

            企業只有在對外銷售消費稅應稅產品時才應計算交納消費稅:

            1、生產環節。納稅人生產的應稅消費品,由生產者于銷售時納稅。其中自產自用的用于本企業連續生產應稅消費品的不納稅;用于其他方面的,于移送使用時納稅。委托加工的應稅消費品,由受托方在向委托方交貨時代扣代繳。如果受托方是個體經營者,委托方需在收回加工應稅消費品后向所在地主管稅務機關繳納消費稅。

            2、進口環節。納稅人進口的應稅消費品,由進口報關者于報關進口時納稅。

            3、零售環節。金銀首飾消費稅由零售者在零售環節繳納。

            企業銷售產品時應交納的消費稅應該視情況處理:

            企業將生產的產品直接對外銷售的,對外銷售產品應交納的消費稅,通過“稅金及附加”科目核算;

            (1)企業按規定計算出應交的消費稅

            借:稅金及附加

            貸:應交稅費——應交消費稅

            (2)企業用應稅消費品用于在建工程、非生產機構、長期投資等其他方面,按規定應交納的消費稅,應計入有關的成本。例如,企業以應稅消費品用于在建工程項目,應交的消費稅計入在建工程成本。

            借:固定資產/在建工程/營業外支出/長期股權投資等科目

            貸:應繳稅費——應交消費稅

            (3)企業委托加工應稅消費品,于委托方提貨時,由受托方代扣代繳稅款,受托方借記“應收賬款”、“銀行存款”等科目,貸記“應交稅費——應交消費稅”科目。

            借:應收賬款/銀行存款等科目

            貸:應繳稅費——應交消費稅

            (4)委托加工應稅消費品收回后,直接用于銷售的,委托方應將代扣代繳的消費稅計入委托加工的應稅消費品成本,借記“委托加工材料”、“主營業務成本”、“自制半成品”等科目,貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。

            委托加工的應稅消費品收回后用于連續生產應稅消費品,按規定允許抵扣的,委托方應按代扣代繳的消費稅款,借記“應交稅費——應交消費稅”科目,貸記“應付賬款”、“銀行存款”科目。

            借:應繳稅費——應交消費稅

            貸:應付賬款/銀行存款等科目

            (5)企業進口產品需要繳納消費稅時,應把繳納的消費稅計入該項目消費品的成本,借記“材料采購”等科目,貸記“銀行存款”等科目。

            (6)交納當月應交消費稅的賬務處理

            借:應繳稅費——應交消費稅

            貸:銀行存款等

            (7)企業收到返還消費稅,應按實際收到的金額借記“銀行存款”科目,貸記“稅金及附加”科目

            借:銀行存款等

            貸:稅金及附加

            以上就是小編關于企業對外銷售產品交納消費稅如何計算問題做出的解答,希望各位小伙伴看完以后都能有所收獲。好的學習方法+周密的學習計劃+持之以恒的堅持=成功的秘訣!如果你想要學習更多關于會計相關知識的,歡迎來牛賬網官網解鎖更多會計實操及會計考證課程。

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